中小企业税收和金融服务政策落实情况分析报告

为了对国家扶持小微企业的税收和金融服务政策落实情况进行连续的跟踪监测，中国中小企业协会联合北京华通人商用信息有限公司于近期对256家小微企业进行了问卷调查加电话访问，现将有关情况总结如下。

一、被调研中小企业基本情况

本次调研中小企业创办时间多为2014年3月以前；涵盖信息传输与软件业、工业、租赁和商务服务业等11大行业；以首次创业为主，其中，非大学生首次创业占比较高；目前大都处于正常生产经营阶段。被调研企业中，46%的企业盈利,36%的企业持平，18%的企业亏损。2013-2015年总资产、营业收入基本呈先升后降趋势，利润水平总体下降，员工雇用水平有所上升。

二、税收政策落实情况

部分中小企业税收负担过重，政策扶持需要有所侧重；政策普及情况较弱，且需要更加直接的发布方式；政策效果有待提高；公共服务方面，需要建立现代化自助服务方式，节省服务成本，提高服务质量。

2.1 中小企业税负现状

当前，中小企业税收负担虽有所改善，但分布不均，不同行业、不同性质的中小企业税收负担程度有一定差异，且部分企业仍处于较高水平。调研显示，62%的中小企业税收负担（税收总额占营业收入的比重）在25%以下，但仍有7%的中小企业税负过重，位于45%以上。针对特定行业、特定群体制定和施行不同优惠政策是当前通过税收优惠扶持中小企业的重要路径。

2.2 政策普及情况

当前，中小企业政策普及虽有一定成果，但仍处于较低水平。调研显示，对于“政策一：年应纳税所得额由10万元扩至20万元以内减半征收”、“政策二：月销售额2万元、3万元内暂免征收增值税、营业税”两项税收优惠政策，52%的中小企业表示两项政策均未享受到，23%的企业表示仅享受政策一，21%的企业表示仅享受政策二，而全部享受到的中小企业占比仅有4%。

不能及时掌握政策动态是大部分中小企业未能同享以上税收优惠政策的原因。调研显示，43%的企业表示不知道有减免税收的优惠政策，35%的企业表示不符合受惠条件，18%的企业表示因申报手续复杂而放弃。通过微信、电话、电视、网络等现代化通信手段，建立中小企业与税收政策的直接互动通道，让企业在第一时间掌握税收政策动向是通过税收优惠扶持中小企业的重要手段。

2.3 政策效果

现行税收优惠政策对部分中小企业盈利水平的增加具有一定促进作用，但仍有67%的中小企业反映该类政策效果一般或无效。

2.4 税收公共服务情况

当前，税务机构向中小企业发布政策的通道还比较单一，主要通过官网平台公开发布和电话提醒两种方式，调研显示，通过该种渠道获得最新税收优惠政策信息的中小企业已过半数，占比为62%。官网平台发布虽然公开性强，但却需要中小企业具有自主发掘意识，并投入成本对该平台进行实时监测，不具备该条件的中小企业往往不能及时获得政策信息，从而错过相关扶持。电话提醒虽然可以与中小企业进行一对一互动，向企业精确传达发布信息，但却需要服务机构投入一定服务成本。在当前信息化产品倍出的时代，与中小企业建立便捷、快速、直接、互动性强的通信渠道，如微信、邮件、短信，是目前税务机构向中小企业普及税收优惠政策的必要条件。

中小企业对税务机构的依赖性较大，现代化服务方式利用率较低。调研显示44%的中小企业在处理税收事宜遇到问题时更加倾向于传统的咨询方式，即直接向税务机构咨询，而通过网上提问和热线咨询的中小企业占比仅为18%和17%。现代化服务方式没有得到充分利用主要有两个方面的原因：一是服务平台本身尚需进一步完善，二是中小企业自主服务意识有待提高。

此外，仍有32%的中小企业获知优惠政策并未得到税收机构的帮助，21%的中小企业在处理税收事务遇到问题时只是自行解决，并未向税收机构寻求帮助。由此可见，税收机构与中小企业的互动性仍旧处于较低水平。

三、金融政策落实情况

3.1 中小企业资金运营现状

目前，大部分中小企业资金运转较为正常，但仍有30%的中小企业表示资金紧张，其中，用工成本增加是致使中小企业资金紧张的主要原因，银行贷款困难是仅次于用工成本增加的第二原因。

3.2 中小企业融资水平及需求现状

3.2.1 总体融资方式与融资需求

目前，中小企业融资方式较多，但银行贷款仍是最主要的融资渠道。调研显示，将银行贷款作为融资来源的中小企业占比为38%，而民间借贷和互联网融资仅为19%和17%。对于民间借贷，82%的中小企业表示该类融资金额占企业融资总额的比重在30%以下。此外，在其他融资方式中，股权融资占有较大比重，为40%。融资需求方面，目前超过一半以上的中小企业表示有融资需求。

3.2.2 银行融资

（1）银行贷款需求

中小企业对银行贷款需求依旧旺盛，但银行当前授信额度尚未能满足全部贷款需求。调研显示，目前有70%的中小企业表示有银行贷款需求，且对不同贷款额度需求分布较为平均，其中，100-500万元的贷款额度为中小企业需求较大的贷款层级。而对于已经获得的银行贷款能否满足需求方面，66%的中小企业表示仅能满足部分需求。

（2）银行融资困难

缺乏抵质押资产、缺乏担保为目前中小企业在银行融资过程中遇到的主要困难。调研显示，在进行银行融资时，35%的中小企业表示由于缺乏抵质押资产，26%的中小企业表示由于缺乏担保而使融资受阻。在银行融资成本方面，仍有18%的中小企业获得银行融资的综合成本为年息15%以上，处于较高水平。

3.3 中小企业资金紧张的其他因素分析

3.3.1 用工成本

部分中小企业员工雇佣水平仍处于较为紧缺的状态。调研显示，36%的中小企业反映当前用工较为紧缺，25%的中小企业则表示由于用工紧缺造成的企业开工率仅为50%。


目前，部分中小企业用工成本仍处于较高水平。调研显示，56%的中小企业2015年用工成本较2014年增长10%及以上，33%的中小企业人工成本在产品成本中的比重达到50%及以上。

3.3.2 大企业拖欠货款

大企业拖欠货款问题仍旧存在，且部分企业被拖欠货款在流动资金中的占比较高，该情况不利于相应中小企业的持续发展。调研显示，59%的中小企业存在大企业拖欠货款的问题，拖欠时间大部分为三个月，但仍有12%的中小企业被拖欠货款已达一年之久。在被拖欠货款的中小企业中，大部分企业被拖欠货款比例为30%，但仍有13%的中小企业表示被拖欠货款占比较高，为80%及以上。

四、中小企业感受及政策诉求

调研显示，目前大部分中小企业对现行税收和金融扶持政策满意或比较满意，但仍存在27%的中小企业表示不太满意，其中，地方政府落实不够和企业不知道有哪些优惠政策为主要原因。调研显示，由于这两种原因表示不满的中小企业在所有对现行税收和金融扶持政策不满意的中小企业中的占比为59%。