税务筹划——企业规避税务风险的必由之路
发布日期：2017-07-31 作者：孙喆良
企业家涉税犯罪为何如此之高？
《2016中国企业家刑事风险分析报告》中，共搜集企业家犯罪有效案件1458例，涉案企业家1827人。国有企业占12.9%，民营企业占87.1%。而民营企业家犯罪的“十大罪名”中触犯最多的罪名就是“虚开增值税专用发票罪”。连续三年超过13%（见下表）。
企业家涉税犯罪，大多是因为企业税负高、是一个不争的事实，需要缴纳.25%的企业所得税，20%的分红个税和3-45%的工资税负，还有数不清的各种费。公司成本及高管收入严重缩水，不利于企业发展及员工的积极性。于是，一些企业铤而走险，税务风险加大。
“金税三期”——逃税无所遁形
税总局的朋友告诉我：“千万不要碰增值税，逃税1万元，就会被追究刑事责任”，他说，“金税三期”功能强大、自动匹配每一笔交易和应缴税款，同时进行逻辑分析。一旦超出合理区间，系统自动预警，税务稽查人员就会上门“拜访”。这意味着——
1、传统的隐瞒收入，少报销项，购买进项发票，增加进项，虚列成本增加人员、购买服务发票等违法行为都会被系统预警查出，势必会面临着相应的经济处罚甚至刑事处罚。
2、目前传统避税成本和被查风险越来越高，一旦查出，轻则补缴税款、滞纳金、罚款，重则刑事处罚，因此，未来合理合法合规节税是企业发展的必然趋势。
3、现在企业之间竞争愈来愈激烈，企业要在本行业中脱颖而出，那就要增加自己的收入降低自己的成本，而节税是一种增加收入降低成本很好的办法。
节税，不是避税，更不是逃税
节税是依照税收法律法规、以及地方税收优惠政策，合法地少交或者不交税。需遵守“三大原则”：
1.合法性原则——纳税筹划是以国家出台的法律法规为依据的，不违法无风险！企业进行纳税筹划的前题就是合法，所有的违法行为都不可能称之为纳税筹划。
2.时效性原则——税收筹划必须在事前进行，需要未雨绸缪，这点与会计的事后核算正好相反！
在纳税行为发生之前，在不违反税法及其他相关法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到最优税收待遇。
3.专业性原则——纳税筹划是一项专业技术性很强的策划活动！它要求筹划者要精通国家税收法律、法规，熟悉财务会计制度，更要时刻清楚如何在既定的纳税环境下，组合成能够达到实现企业财务管理目标，节约税收成本的目的
税收筹划，利国利民
税收筹划不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。税收，是国家调整经济市场的杠杆。国家之所以出台各种税收优惠政策，正是为了让纳税人从事该政策所鼓励的行为。
降费减税从当下看，确实是少交税了，但是从长远和宏观来看：
企业通过少交税实现的利润可以扩大再生产，国家总体收入水平就一定会提高，国家税基就会加大，这样国家税收收入也会有较大提高，因此，国家让企业少缴税的目的，实际上是为了多收税！
此外，税收筹划的好处还有：
1、有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力；
2、有利于增加企业可支配收入；
3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益；
4、有利于企业减少或避免税务处罚；
5、有利于实现国家税法的立法意图；
6、有利于充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。
企业税收筹划与否，效果大不同
企业想合法节税，就要找专业人员进行税收筹划。一般而言，企业所得税和个人所得税存在很大的节税空间。二者均可以节税80-90%，可以大幅度增加企业和员工的收入水平，有利于企业的成长。
由于企业所得税税率固定，节税幅度基本上达到90%以上。比如，某企业全年盈利100万元，按照正常情况，应缴纳25万元的的企业所得税。但是经过税务筹划后，只需缴纳不足2万元的税负。
此外，企业增值税根据不同的行业，也有7.5-50%的节税空间，应篇幅有限，恕不展开。
总之，作为企业，该交的税如数上交，不留后患；税收优惠政策也要充分享受，不留遗憾。（作者单位：中汇智胜（北京）财务顾问有限公司）
