简言之,就是纳税人的涉税行为可能存在风险疑点,税务机关通过风险管理系统扫描后,提醒你及时纠正行为,如果情节严重将移交稽查。
模型构建 预警提醒
如实申报纳税是每个纳税人应尽的义务。该项目模型构建内容为:自开票收入+代开发票收入+未开票收入≠当期申报收入。
疑点产生原因分析
1、遗忘
由于大部分小规模纳税人(含定期定额户)未请专业会计对账务进行核算,可能导致在当期申报中漏报部分开票收入与未开票收入。
2、不知
未认真学习相关税收政策,如纳税人前往税务机关代开发票,以为当期已预缴税款,可以在次月申报时将收入剔除;或者是定期定额户根本不知道超定额开具发票需要做补充申报事宜等。
3、失误
在自开发票中,误将同一项销售收入多次录入自开票系统中,导致发票收入与申报收入异常。
4、故意
为谋取不当利益,故意违规开具发票(如虚开增值税发票、偷逃税款等)
惩戒措施
第1、2种行为
情节轻微者,接受税务机关辅导同时补充申报,若当期存在补缴税款,还应补缴当期税款与滞纳金;情节严重者,除上述事项外,还将被处以罚款,同时承担降低纳税信用等级风险。
第3种行为
当月作废,次月冲红,同时立即前往税务机关备案,说明理由,消除风险。
第4种行为
税务机关开展税务稽查,企业承担相应的法律后果。
